Как в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года отражать зарплату за декабрь 2015 года, выплаченную в январе?

ФНС России выпустила письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, в котором разъяснила, в частности, порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года и если отпускные за март 2016 года выплачены в апреле.

Отметим, что это не первое разъяснение налогового ведомства относительно формы 6-НДФЛ. Так, в письме от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ ФНС России представила порядок отражения в форме 6-НДФЛ зарплаты за март 2016 года, выплаченной в апреле.

В новом письме ФНС России разъяснила следующее.

Если зарплата за декабрь 2015 года выплачена, например, 12.01.2016, то данная операция в разделе 1 Расчета за 1-й квартал 2016 года не отражается. При этом в разделе 2 Расчета за этот отчетный период указываются следующие данные:

  • по строке 100 "Дата фактического получения дохода" – 31.12.2015;
  • по строке 110 "Дата удержания налога" – 12.01.2016;
  • по строке 120 "Срок перечисления налога" – 13.01.2016;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

Если суммы отпускных за март 2016 года выплачены в апреле (например, 05.04.2016), то в форме 6-НДФЛ за 1-й квартал 2016 года данные по таким отпускам не отражаются. Указанная операция отражается в разделе 2 Расчета за полугодие 2016 года следующим образом:

  • по строке 100 указывается 05.04.2016;
  • по строке 110 – 05.04.2016;
  • по строке 120 – 30.04.2016;
  • по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

По материалам its.1c.ru


← все новости