Учетная политика и требования к информационной системе НФО

Банк России опубликовал проект положения «Отраслевой стандарт «Учетная политика некредитных финансовых организаций» (далее - Стандарт) для публичного обсуждения. Комментарии к проекту от участников рынка принимаются до 15 февраля. Обязательное применение документа в деятельности КПК планируется с 1 января 2018 года, для СКПК – с 1 января 2019 года.

В 2016 году, в соответствии с дорожной картой, разработанной ЦБ и НФО, предполагается разработка отраслевых стандартов учета и отчетности на основе ЕПС, разработка программного обеспечения и обучение специалистов НФО.

Как соотносятся требования Стандарта к ведению учета и требования к функционированию информационной системы НФО?

Проанализируем Стандарт, п. 2.3, где написано, что при ведении бухгалтерского учета некредитной финансовой организацией должны быть обеспечены следующие требования. И, в свою очередь, проанализируем требования к программному обеспечению информационной системы автоматизации НФО «Финпрофи».

Стандарт ЦБ

Правила ИС

полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной жизни (требование полноты)

Полнота данных в регистрах: БУ, сведений, взаиморасчетов по займам.

Если для ведения управленческого учета (УУ) по стандартам организации используется другая информационная система, то необходимо обеспечить полный обмен информацией этой системы с системой БУ

+

+

своевременное отражение фактов хозяйственной жизни в бухгалтерском учете (требование своевременности)

Актуальность данных в регистрах

+

+

активы и обязательства, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в бухгалтерском учете с достаточной степенью осмотрительности (требование осмотрительности)

+

отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной жизни осуществляется исходя не столько из их правовой формы, сколько из их экономического содержания и условий хозяйствования  (требование приоритета содержания перед формой)

+

тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости)

Непротиворечивость данных

+

+

рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины некредитной финансовой организации (требование рациональности)

Минимизация избыточности, дублирования данных по принципу: один раз вводим – много раз используем

+

+

в данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета и в бухгалтерской (финансовой) отчетности, не допускаются ошибки и искажения (требование надежности)

Надежность данных: контроль при вводе, форматов, размеров, соответствия связанной информации, использование НСИ

+

+

в бухгалтерском учете должны быть правдиво представлены факты хозяйственной жизни, в результате которых возникли активы, обязательства и иные объекты учета, отвечающие критериям признания (требование правдивого представления)

+

активы и обязательства оцениваются отдельно и отражаются в развернутом виде, за исключением случаев, когда это разрешено  нормативными актами Банка России (требование раздельного отражения активов и обязательств)

Единый план счетов (ЕПС), МСФО, использование необходимых аналитических разрезов (справочники, перечисления)

+

+

остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего отчетного периода (требование преемственности входящего баланса)

Данные в регистрах учета в любой момент времени и за любой период соответствуют документам, проведенным в системе. Для этого, используются:

- дата запрета редактирования документов предыдущего периода

- доступ к данным осуществляется на основании ролей

+

+

бухгалтерская (финансовая) отчетность должна достоверно отражать факты хозяйственной жизни некредитной финансовой  организации, быть понятна информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении  фактов хозяйственной деятельности (требование понятности)

Формы документов ввода данных и отчетных форм должны соответствовать стандартам и правилам, информация в них должна использовать общепринятую терминологию.

+

+

 

Выводы:

- Стандарты учета ЦБ к НФО и требования к функционированию информационных систем во многом совпадают. Выполнить эти требования «вручную» практически невозможно. Кроме этого необходимо соответствовать главе 1 стандарта: Цель и назначение учетной политики: последовательно и независимо от места нахождения: читайте в базе данных и из любого места.

- Стандартизация учета позволит в дальнейшем проводить автоматизированные процедуры мониторинга чаще, чем один раз в месяц.

- Главный бухгалтер и пользователь информационной системы – это один и тот же человек, работающий по одним правилам. Это так здорово!

- Если проанализировать дорожную карту ЦБ по регулированию НФО, то представляется, что такое регулирование избыточно, накладно для НФО, сковывает инициативу и развитие финансового рынка. В условиях, когда все взрослое население страны берет и предлагает взять взаймы, такое жесткое регулирование не способствует реализации дорожной карты, сокращает количество профессиональных участников. 


← все новости